في ظل التحولات العمرانية الكبرى التي تشهدها البلاد في الآونة الأخيرة، أصبح من الضروري تعديل قانون الضرائب العقارية ليواكب تلك التغيرات، هذا التعديل لا يهدف إلى فرض أعباء مالية إضافية على المواطنين، بل يسعى إلى تحقيق التوازن من خلال وضع تشريعات تحافظ على الحقوق، وتراعي الأوضاع الاقتصادية، مع التخفيف من تكاليف السكن الخاص، كما يوضح القانون الفئات الملزمة بالسداد، وحالات الإعفاء، إلى جانب العديد من التفاصيل المهمة والتي سنتحدث عنها بالتفصيل في هذا المقال، كل ما عليك هو متابعة القراءة لمعرفة أبرز المعلومات عن تعديل القانون.
ما هو قانون الضرائب العقارية الجديد 2026؟
في البداية يجب أن نشير إلى أن قانون ضرائب العقارات الجديد الذي صدق عليه الرئيس عبد الفتاح السيسي في عام 2026، لا يُعد قانونًا مستحدثًا بالكامل، بل هو تعديل على القانون رقم 196 لعام 2008، والهدف منه هو تخفيف الأعباء عن المواطنين وتحقيق قدر أكبر من العدالة الضريبية، وبعد أن وضحنا لك هذا الأمر دعنا في السطور القادمة نشرح ما هو قانون الضرائب العقارية:
- هو قانون يفرض ضريبة سنوية بنسبة محددة على العقارات المبنية سواء كانت سكنية أو تجارية أو إدارية أو صناعية، كما تمتد لتشمل الأراضي المستغلة في أنشطة مرتبطة بالمباني مثل الجراجات.
- يتم تحديد قيمة الضريبة من خلال لجان متخصصة تعرف بلجان الحصر والتقدير، والتي تعتمد في تقييمها على عدة عوامل من ضمنها: نوع العقار ومساحته وموقعه وما إذا كان يطل على شارع رئيسي أو جانبي، بالإضافة إلى تاريخ البناء وطبيعة الحى الذي يقع فيه، ومستوى التشطيب ومدى توافر المرافق به وجودتها، إلى جانب مدى قرب العقار من الخدمات العامة.
- تجدر الإشارة إلى وجود بعض الإعفاءات وحالات خاصة لا تفرض عليها الضرائب العقارية.
- كما تحتسب الضريبة بنسبة 10% من قيمة الإيجار السنوية للوحدة سواء كانت سكنية أو غير سكنية.
- ومقابل مصاريف الصيانة يتم خصم 30% من القيمة الإيجارية السنوية للوحدات السكنية، و32% من القيمة الإيجارية السنوية للوحدات غير السكنية مثل المصانع والمحلات والمكاتب.
أما الآن فدعنا نوضح لك من الملزمين بدفع الضرائب العقارية.
من هو الملزم بدفع الضريبة العقارية؟
الشخص الملزم بسداد الضريبة وفقًا لقانون الضرائب العقارية هو:
- مالك العقار: أي الشخص المسجل باسمه العقار، ويعد هو المسئول الأساسي عن سداد الضريبة المستحقة عليه.
- من له حق الانتفاع: هو الشخص الساكن أو الذي يستفيد من العقار بشكل قانوني لفترة محددة، حتى وإن لم يكن المالك، وفي هذه الحالة يكون هو المسئول عن سداد الضريبة المستحقة.
- من له حق الاستغلال: هو الشخص الذي يستفيد من العقار ماديًا، مثل من يقوم بتأجيره للغير وتحقيق دخل منه.
- أما إذا كان الشخص المُلزم بدفع الضريبة لا يستطيع قانونيًا أن يدفعها بنفسه، فيتولى شخصًا آخر السداد نيابة عنه، فإذا كان شخصًا اعتباريًا أي شركة فيقوم ممثلها قانوني بسداد الضريبة، أما إذا كان شخصًا غير كامل الأهلية كالقصر أو من لا يستطيع إدارة أمواله فإن وليه هو من يدفع الضريبة بدلًا منه.
يمكنك الاطلاع على: كيف تبدأ استثمارك العقاري بمبلغ صغير؟ إليك أكثر الطرق فاعلية
ما هي العقارات التي تخضع للضرائب العقارية؟
أقر قانون الضرائب العقارية خضوع بعض أنواع العقارات للضريبة، وذلك على النحو التالي:
- تطبق هذه الضريبة على جميع العقارات المبنية والمشيدة على أراضي جمهورية مصر العربية.
- جميع المباني الحالية بما فيها من فلل وعمارات وشاليهات وعوامات تخضع للضريبة، بغض النظر عن موقعها الجغرافي.
- كما يفرض قانون الضرائب العقارية على الأراضي الخالية في حال استغلالها، مثل استخدامها كجراجات أو مشاتل أو تأجيرها، أو غيرها من أوجه الاستغلال، وفي حال أن هذه الأراضي أصبحت غير مستغلة لأي نشاط فيتم رفع الضريبة عنها.
- تشمل الضريبة أيضًا التركيبات المشيدة على أسطح أو واجهات العقارات، هذه التركيبات تتمثل في: الإعلانات – برج شبكات الموبايل.
- يجدر الإشارة إلى أن العقار وفقًا للقانون الجديد يقصد به كل شقة أو وحدة داخل المبنى، حيث تحسب بشكل منفصل عند فرض الضريبة.
أما إذا كنت تتساءل عما إذا كانت هناك عقارات معفاة من الضرائب العقارية، فسوف نوضح لك في الفقرة القادمة.
العقارات المعفاة من الضريبة العقارية
توجد بعض الحالات التي لا تخضع للضرائب العقارية، ومنها:
- العقارات المملوكة للدولة مثل المباني الحكومية أو الوزارات والمصالح العامة لأن غرضها النفع العام وخدمة المجتمع.
- المؤسسات التعليمية والمستشفيات والملاجئ والمبرات التي لا تهدف إلى تحقيق الأرباح.
- لا تفرض الضرائب على العقارات المملوكة للدولة ما دامت مخصصة للخدمة العامة، ولكن بمجرد بيعها أو نقل ملكيتها إلى شركات أو أفراد، فإنها تصبح خاضعة للضريبة اعتبارًا من الشهر التالي.
- المباني المخصصة للشعائر الدينية مثل المساجد أو الكنائس أو المعاهد الدينية، معافاة من الضريبة لأنها مخصصة للعبادة وتعليم الدين.
- الأراضي أو المباني المخصصة للمقابر والدفن، معافاة من الضرائب العقارية لأنها ليست للاستغلال التجاري أو السكني.
- فنادق وأندية القوات المسلحة، والمراكز الطبية والمستشفيات والعيادات العسكرية.
- أما إذا كنت تتساءل عن من هم الأشخاص المعفيين من الضريبة؟ فهم: أصحاب المعاشات ومكافآت نهاية الخدمة، وأصحاب المشاريع الصغيرة، بالإضافة إلى العاملين في قطاعات معينة، وأصحاب الدخول المنخفضة.
والآن فدعنا نوضح لك التعديلات التي أقرها قانون الضرائب العقارية الجديد.
تعديلات قانون الضرائب العقارية
أقر قانون ضرائب العقارات الجديد مجموعة من التعديلات التي يجب عليك معرفتها ومن أبرزها:
- رفع حد الإعفاء الضريبي: تم رفع حد الإعفاء من الضريبة العقارية على الوحدة السكنية التي يقيم فيها الشخص مع أسرته، بهدف تخفيف العبء على المواطنين في ظل الظروف الاقتصادية الصعبة، وبموجب ذلك تفرض الضريبة على الوحدات التي تتجاوز قيمتها الإيجارية السنوية 100 ألف جنيه، كما يستفيد المكلف من الإعفاء الضريبي لوحدة سكنية واحدة فقط بشرط ألا تتجاوز قيمتها السوقية 8 مليون جنيه، وفي حال تجاوز هذا الحد تصبح خاضعة للضريبة.
- تسهيل الإجراءات: تضمن التسهيلات الإجرائية إمكانية تقديم المالك لأكثر من عقار إقرار ضريبي واحد، مع إمكانية سداد المستحقات بسهولة عبر الموقع الإلكتروني أو من خلال تطبيق الموبايل.
- فرصة للمتأخرين: يسمح لمن لم يسجل عقاره أو يقدم إقرار سابق عنه، أن يدرجه في السجلات العقارية اعتبارًا من تاريخ تقديم الإقرار دون التعرض لأي محاسبة ضريبية بأثر رجعي.
- تقديم حوافز وخصومات: يحصل الملتزم بتقديم إقراره في الموعد المحدد على خصم 25% من قيمة الضريبة السنوية للعقارات السكنية، و10% على غير السكنية.
- إلغاء الغرامات: يمكن رفع الغرامات وإلغائها في حال سداد الضريبة المستحقة خلال 6 أشهر.
- إلغاء الطعن الحكومي: لا يحق لمصلحة الضرائب الطعن على طعنك، مع إتاحة إمكانية التصالح عند سداد 70% من القيمة الضريبية، وذلك من خلال تقديم طلب إلى المصلحة خلال 6 أشهر من تاريخ العمل بالقانون، ويجوز لوزير المالية مد هذه المهلة لمدة ستة أشهر إضافية لمرة واحدة فقط.
يمكنك الاطلاع على: 4 أسباب لتفضيل الاستثمار العقاري في مصر عن غيره
بعد أن تعرفت على التعديلات الجديدة، قد يأتي إلى ذهنك تساؤل حول ما إذا كانت الشقة التي تسكن بها خاضعة للضريبة العقارية أم لا، فدعنا نوضح لك هذا الأمر فيما يلي.
هل الشقق السكنية عليها ضريبة؟
نعم، تفرض الضريبة على الشقق السكنية، ولكن كما ذكرنا سابقًا، لا تطبق إلا إذا تجاوزت القيمة الإيجارية السنوية 100 ألف جنيه مصري، حيث تحتسب الضريبة على الجزء الزائد عن هذا الحد فقط، فعلى سبيل المثال:
- إذا كنت تملتك عقارًا تبلغ قيمة إيجاره السنوي 150 ألف جنيه، فإن الإعفاء يطبق على أول 100 ألف، وتفرض الضريبة على المبلغ المتبقي وهو الـ50 ألف جنيه.
- وباحتساب القيمة الضريبية بنسبة 10%، فتكون القيمة المستحقة 50 ألف جنيه × 10% = 5 آلاف جنيه هي القيمة الضريبية السنوية.
- يمكنك سداد هذه الضريبة على دفعتين الأولى في شهر يناير، والثانية في شهر يونيو.
إلى هنا نكون قد عرضنا لك كل ما يتعلق بقانون الضرائب العقارية، وإذا كنت تبحث عن وحدة للإيجار، فلدينا العديد من المنازل التي يمكنك الاختيار من بينها من خلال Nawy Keys، وفي حال أنك تريد شراء وحدة جديدة يمكنك الدخول على موقع Nawy أو التواصل معنا من خلال الاتصال على 15211.
